1.(多选题)

接电话时，应当做好以下记录（ ）。

正确答案： A,B,C,D

解析： 接听公务电话时，应当手持电话听筒，手持笔记录。一般情景下你要记清楚∶who（谁来的电话）、whom（打电话找谁）、what（来电的资料）、why（来电的原因）、where（来电提到的地点）when（来电中提到的时间）、how（如何处理）。

2.(多选题)

涉税专业服务机构从业人员在与人交流的时候应当（ ）。

正确答案： A,C,D

解析： 在与人交流时要尽量注视对方以表示尊重，所以B不正确。

3.(单选题)

涉税专业服务机构男性从业者保持职业形象的做法不正确的是（ ）。

正确答案： B

解析： 男性应当每日剔须修面，保持清洁，所以选择B。

4.(单选题)

在与对方交换名片时，不应当（ ）。

正确答案： D

解析： 应用双手递出名片表示尊重，所以选择D

5.(单选题)

税务代理公司可以开展（ ）涉税业务。

正确答案： D

解析： 根据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查这四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

6.(单选题)

财税类咨询公司不可以开展（ ）涉税业务。

正确答案： D

解析： 根据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查这四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

7.(多选题)

仅能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的业务有（ ）。

正确答案： A,B,C

解析： 根据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查这四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

8.(多选题)

《小企业会计准则》下，下列不属于利润表项目的是（ ）。

正确答案： A,B

解析： “营业收入”项目，应根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的发生额合计填列，“主营业务收入”和“其他业务收入”不会单独列示在利润表中。

9.(单选题)

增值税小规模纳税人发生应税销售行为，（ ）进项税额。

正确答案： D

解析： 增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

10.(单选题)

下列不属于增值税税收优惠方式的有（ ）。

正确答案： B

解析： 增值税税收优惠的方式有：直接免征、税额减免、加计抵减、即征即退、先征后退等。

11.(单选题)

下列应税消费品中适用复合计税方法计算缴纳消费税的是（ ）。

正确答案： A

解析： 现行适用复合计税方法计算缴纳消费税的应税消费品有卷烟和白酒。因此，选项A正确。

12.(多选题)

教育费附加以各单位和个人实际缴纳（ ）税额为计征依据。

正确答案： A,B

解析： 根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知 》（财税字[1986]120号）、《 国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（国务院令2011年第588号）以及营业税改征增值税的相关规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的消费税、增值税的税额为计征依据。海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教育费附加。

13.(单选题)

某商贸企业6月份采购10 000元办公用品交付使用，预付第三季度办公用房租金45 000元，支付第二季度短期借款利息6 000元，其中4月至5月份累计计提利息4 000元。不考虑其他因素，权责发生制下该企业6月份应确认的期间费用为（　）元。

正确答案： B

解析： 由于采购的10 000元办公用品交付使用，所以不作为资产，全部计入当期的费用，记入“管理费用”账户； 预付第三季度办公用房租金45 000元，应由第三季度负担，不属于6月份的费用； 支付第二季度短期借款利息6 000元，其中4月和5月的利息，属于4月和5月确认的费用，不属于企业6月当期的费用，所以当期的利息费用为6 000－4 000＝2 000（元），记入“财务费用”账户； 因此当期确认的期间费用＝10 000＋2 000＝12 000（元）。

14.(单选题)

深圳市的甲企业是一家生产企业，其在生产经营过程中签订的印花税应税合同、产权转移书据，应按（ ）申报缴纳印花税。不能按固定期限计算缴纳的可以按次申报缴纳。

正确答案： D

解析： 根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告 2022年第2号）规定，纳税人为单位的，应税合同、产权转移书据印花税实行按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的可以按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

15.(单选题)

社会保险费征收职责划转税务部门征收后，下列不在税务部门办理的社会保险业务是（ ）。

正确答案： D

解析： 根据深圳市《社会保险费征收职责划转业务分工》的规定，社会保险费征收职责划后，社保（医保）经办机构负责参保登记、缴费基数申报、补缴申请、退费申请、参保证明开具、权益记录打印、历年缴费清单打印等事项。 税务部门负责参保缴费信息关联、银行扣款协议签订、费款缴纳（托收）、缴纳（托收）结果查询、完税证明开具、缴费证明开具等事项。 所以选项D不在税务部门办理。

16.(单选题)

用人单位应当自用工之日起（ ）日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

正确答案： A

解析： 根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条的规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

17.(多选题)

下列可以在“增值税发票综合服务平台”中勾选用于申报抵扣的增值税扣税凭证包括（ ）。

正确答案： A,C,D

解析： 纳税人取得的发票符合申报抵扣要求，且准备在当前属期申报抵扣的，可通过“增值税发票综合服务平台”中的【抵扣勾选】功能进行操作，本功能可勾选用于申报抵扣的增值税进项发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票、具有抵扣功能的全电发票）和海关缴款书。 可作为扣税凭证的电子普通发票中只有道路通行费电子普通发票可以在增值税发票综合服务平台中勾选用于申报抵扣。所以选项B错误。

18.(多选题)

综合所得汇算清缴时，在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除（ ）项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除。

正确答案： A,B,C,D

解析： 下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除： 1、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出; 2、纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除; 3、纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。　　

19.(判断题)

首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。

正确答案： 错

解析： 自2018年8月1日起，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。

20.(判断题)

涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按季度公告，下一个评价周期重新积分。

正确答案： 错

解析： 根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）规定，涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。

21.(判断题)

在办公室如果听到不在办公室的同事电话响，不予理睬，等同事回来后告知即可。

正确答案： 错

解析： 如果听到同事电话响，同事不在，应当及时接通，询问客户来电意图。

22.(判断题)在打电话过程中，客户提出挂断电话，可以马上放下电话去忙其他事情。

正确答案： 错

解析： 通话结束，应等对方放下电话后，再轻轻把话筒的放好。

23.(判断题)委托加工的消费税应税消费品，消费税税款应由受托方在向委托方交货时代收代缴。

正确答案： 错

解析： 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。如受托方为个人，则由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关自行申报纳税。

24.(判断题)外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算缴纳消费税时，可以扣除外购应税消费品已纳消费税，但需取得增值税普通发票或增值税专用发票，否则不得扣除。

正确答案： 错

解析： 根据《国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知》（国税发〔2006〕49号）的规定， 外购应税消费品连续生产应税消费品，纳税人以取得的增值税专用发票（含销货清单）为抵扣凭证。纳税人未提供增值税专用发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

25.(单选题)企业未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，纳税信用评价时按次扣分，每次扣（ ）分。

正确答案： B

解析： 根据《关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》( 国家税务总局公告2014年第48号)规定，030105未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，纳税信用评价时按次按次计算，每次扣3分。

26.(单选题)关于企业研发费税前加计扣除的比例，下列表述错误的是（ ）。

正确答案： C

解析： 根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）的规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。这里现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业指的是除制造业企业和科技型中小企业外的适用研发加计扣除政策的企业。因此，选项C的表述是错误的。

27.(单选题)

下列选项中，不属于可税前加计扣除的研发费范围的是（ ）。

正确答案： D

解析： 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。因此，可税前加计扣除的研发费的归集范围不包括不动产的折旧费。

28.(多选题)

制造业等行业留抵退税政策的适用范围扩大至批发零售等行业后，若一个纳税人从事多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业、批发零售业等行业纳税人。该相关业务除制造业和批发零售业之外还包括（ ）等。

正确答案： A,B,C,D

解析： 制造业等行业留抵退税政策的适用范围扩大至批发零售等行业后，形成制造业、批发零售业等行业留抵退税政策。根据《财政部?税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部?税务总局公告2022年第14号）和《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部?税务总局公告2022年第21号）的规定，制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。 上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。 若一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业、批发零售业等行业纳税人。

29.(单选题)

允许加计扣除的研发费用中的“其他相关费用”是指与研发活动直接相关的其他费用。下列选项中，不属于“其他相关费用”的是（ ）。

正确答案： C

解析： 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定，可参与计算加计扣除的研发费用中的“其他相关费用”指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。因此，C选项不包含在内。

30.(判断题)

《企业所得税法实施条例》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为5年。

正确答案： 错

解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年。

31.(判断题)

非营利性科研机构，只有从企业取得的基础研究资金收入，才可以享受免征企业所得税优惠。

正确答案： 错

解析： 根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》(2022年第32号)的规定，对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。因此，享受免征企业所得税优惠的范围不仅限于从企业取得的基础研究资金收入，还包括接受个人和其他组织机构的基础研究资金收入。因此，该题目错误。

32.(多选题)

关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题,强调移送的货物是“用于销售”的,受货机构发生以下（ ）情形之一的,应当向其所在地税务机关缴纳增值税。

正确答案： A,C

解析： 根据《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发［1998］137号）的规定,第四条视同销售货物行为的第（三）项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为： 一,向购货方开具发票； 二,向购货方收取货款。 受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。

33.(多选题)

根据增值税法律制度的规定,下列说法中正确的有( )。

正确答案： A,B,C

解析： 选项D: 属于混合销售,按销售住宿服务缴纳增值税。

34.(判断题)

发票专用章盖反的增值税专用发票不能正常使用，必须退回开票方重新开具。

正确答案： 错

解析： 发票专用章盖反不影响发票的使用效力，只要加盖了清晰可辨认的发票专用章就可以。

35.(多选题)

下列各项中,企业应通过“应交税费”科目核算的有( )。

正确答案： A,C,D

解析： 选项B通过“应付职工薪酬”科目核算。

36.(判断题)

企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张“限额领料单”,该领料单属于汇总凭证。

正确答案： 错

解析： 限额领料单属于累计凭证。

37.(单选题)

《小企业会计准则》下,20×3 年12月31日,某小企业“其他应收款”科目借方余额为 100 万元,“应收利息”科目借方余额为 200 万元,“应收股利”科目借方余额为 150 万元。不考虑其他因素,该企业 20×3 年12月31日资产负债表中“其他应收款”项目金额为（ ）万元。

正确答案： A

解析： “其他应收款”项目,反映小企业除应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

38.(单选题)

企业银行汇票存款10万元,银行承兑汇票8万元,库存现金20万元,银行结算账户存款50万元,则企业资产负债表中“货币资金”项目的金额为（ ）万元。

正确答案： C

解析： “货币资金”项目金额 = 10 + 20 + 50= 80 ( 万元 )。银行承兑汇票是属于应收票据,不属于企业的货币资金。

39.(多选题)

《小企业会计准则》下,下列各项中,企业应在期末资产负债表“存货”项目中填列的有（ ）。

正确答案： B,C,D

解析： 资产负债表中“存货”项目,应根据“材料采购”“在途物资”“原材料”“材料成本差异”“生产成本”“库存商品”“商品进销差价”“委托加工物资”“周转材料”“消耗性生物资产”等科目的期末余额的合计数填列。

40.(判断题)

《小企业会计准则》下,企业“固定资产清理”科目的期末借方余额,应在资产负债表“固定资产”项目中填列。

正确答案： 错

解析： 《小企业会计准则》下,“固定资产清理”项目,反映小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“－”号填列。

41.(判断题)

《小企业会计准则》下,现金流量表以现金为基础,按照权责发生制原则编制。

正确答案： 错

解析： 现金流量表以现金为基础编制,按照收付实现制原则编制。

42.(多选题)

建筑企业开具建筑服务服务发票时必须填写的特定要素有（ ）。

正确答案： B,C,D

解析： 开具建筑服务服务发票纳税人必须填写建筑服务发生地、建筑项目名称、跨地（市）标志等特定要素。若涉及房地产开发的,“土地增值税项目编号”也必须填写。

43.(单选题)

下列车辆,不得免征车辆购置税的是( )。

正确答案： C

解析： 选项C: 设有固定装置的非运输专用作业车辆免税。

44.(单选题)

形成权责发生制和收付实现制两种不同的记账基础的会计基本假设是（ ）。

正确答案： C

解析： 基于会计分期的基本假设,产生了本期与非本期的区别,进而出现了权责发生制与收付实现制,因此C为正确选项。

45.(多选题)

委托研发中,下列情形,委托方发生的研发支出可享受加计扣除优惠的有（ ）。

正确答案： A,B,C

解析： 委托境外个人的研发支出不得加计扣除。

46.(多选题)

科技方面对研发活动进行界定时,要求研发活动具备的基本要素有（ ）。

正确答案： A,B,C

解析： 研发活动的结果是不能完全事先预期的,具有较大的不确定性,有一定的风险并存在失败的可能。所以选项D错误。

47.(判断题)

预缴享受研发费加计扣除优惠时,需填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）,并将《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。

正确答案： 对

解析：

48.(判断题)

与研究开发活动直接相关会议费、差旅费、通讯费等,不超过扣除限额时可以全部加计扣除。

正确答案： 错

解析： 研发费用加计扣除政策口径中的其他相关费用不包括通讯费。

49.(判断题)

数电票必须以XML的数据电文格式交付购买方。

正确答案： 错

解析： 数电票破除特定版式要求,增加了XML的数据电文格式便利交付,同时保留PDF、OFD等格式。

50.(单选题)

甲公司从事国家非限制和禁止的行业,2023年1季度期初从业人数150人,期末从业人数170人,2季度期初从业人数300人,期末从业人数400人,该企业2季度预缴所得税满足小型微利企业的从业人数是（ ）人。

正确答案： B

解析： 1季度季度平均值=（150+170）÷2=160（人） 2季度平均值＝（300＋400）÷2=350（人）,截至本期申报所属期末季度平均值＝（160+350）÷2=255（人）